Propuesta preventiva para afrontar las acciones de control de la Administración Tributaria.

Caso de Éxito

Propuesta preventiva para afrontar las acciones de control de la Administración Tributaria.

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Soluciones en Finanzas y Administración
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Asesoría tributaria

Durante el 2018, la SUNAT notificó 50 acciones de control o requerimientos de información a los clientes de la UN-SFA, en su mayor parte, acciones inductivas que observaron o cuestionaron ciertos aspectos de las declaraciones presentadas, sobre la base de cruce de información con terceros o verificación de su consistencia.


En los últimos años, las notificaciones por acciones inductivas han sido bastante utilizadas por la Administración Tributaria como un medio para motivar que los contribuyentes auto-verifiquen la correcta determinación de sus impuestos, hacer presente la presencia constante de la Administración y lograr una forma de recaudación, sin mayor aplicación por parte de recursos por la Administración.


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En la mayor parte de casos, estas acciones inductivas parecieran llevarse a cabo a manera de campañas sobre una observación específica desarrollada por la SUNAT, de modo que el mismo tipo de requerimiento es notificado a un gran grupo de contribuyentes. Así, durante el 2018 se recibieron los siguientes tipos de notificaciones:

  • Se requiere al contribuyente que verifique no haber tomado el crédito fiscal respecto de gastos que fueron adicionados en su declaración anual del Impuesto a la Renta.
  • La Administración detectó diferencias entre los gastos relacionado con el personal que consta en el balance de comprobación y los informados en la planilla electrónica mensual a lo largo del ejercicio. 
  • La Administración encontró diferencias al cruzar las cuentas por pagar informadas en la declaración anual con las cuentas por cobrar informadas por los proveedores, por lo cual requirió la verificación del caso.
  • Aplicación de la tasa adicional del Impuesto a la Renta por dividendo indirecto.
  • Verificación del cumplimiento de obligaciones formales, principalmente las relacionadas con los libros y registros contable-tributarios.
  • Diferencias entre la información declarada en la DAOT y los PDT 621 mensuales.
  • Diferencia entre la base imponible de las retenciones del IR por operaciones con sujetos no domiciliados y la del IGV por utilización de servicios. 


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